Формы налоговой накладной и расчета корректировки будут обновлены

31 Май by admin

Формы налоговой накладной и расчета корректировки будут обновлены

ГФС обнародовала проект приказа Министерства финансов Украины «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 31 декабря 2015 № 1307».



Принятие указанного нормативно-правового акта урегулирует вопрос о регистрации «излишне» составленных налоговых накладных (например, двух и более налоговых накладных, составленных на одну операцию по поставке товаров/услуг) и составления и регистрации в ЕРНН расчетов корректировки к ним.



Вместе с тем проектом приказа предусмотрено утверждение в новой редакции формы налоговой накладной и внесение изменений в Порядок заполнения налоговой накладной, в частности:



1. Составление сводной налоговой накладной в части указания кода одного из признаков в графе «Зведена податкова накладна» (вместо пометки «Х»).



При составлении сводных налоговых накладных с типом причины 15, у которых база налогообложения определяется исходя из обычной цены самостоятельно изготовленных товаров/услуг, в этой графе указывается «операції з використанням продукції власного виробництва, собівартість якої має багатокомпонентний склад».



2. Составление налоговой накладной по ежедневным итогам, а именно:
в случае составления налоговой накладной по ежедневным итогам операций (если налоговая накладная не была составлена на эти операции) в графе «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причин» такой налоговой накладной делается пометка «Х» и указывается тип причины 11. При этом в графе «Отримувач (покупець)» указывается «Неплатник», а в строке «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляется условный ИНН «100000000000», строка «Податковий номер платника податку або серія та/або номер паспорта»не заполняется.



3. Графа 11 налоговой накладной «Сума податку на додану вартість» заполняется в гривнях с копейками, с указанием после запятой до 6 знака включительно.



4. Определен порядок заполнения расчета корректировки:



Корректировки количественных и/или стоимостных показателей табличной части налоговой накладной в связи с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случае возврата товаров/услуг лицу, которое их предоставило, или при возвращении поставщиком (продавцом) суммы предварительной оплаты товаров/услуг, осуществляется в следующем порядке:



— строка налоговой накладной, которая корректируется, сторнируется;

— при необходимости добавляется новая/новые строка/строки с правильными показателями;

— каждой из добавленных строк присваивается новый очередной порядковый номер, который не
был указан в налоговой накладной;

— строка налоговой накладной, которая корректируется (сторнируется), и добавленные новые
строки с правильными показателями, которые заменяют сторнированную строку, объединяются
в одну группу корректировки, порядковый номер которой указывается в графе 2.2 табличной
части расчета корректировки. Все строки одной группы корректировки имеют одинаковое
значение в графе 2.2 «№ з/п групи коригувань».



Расчет корректировки может содержать произвольное количество групп корректировки, каждой из которых присваивается отдельный следующий порядковый номер. В пределах одной группы корректировки может указываться только одна причина корректировки.



5 . При составлении и регистрации двух и более налоговых накладных, составленных на одну операцию по поставке товаров/услуг, поставщик (продавец) составляет РК к НН, излишне составленной на операцию, по которой уже зарегистрирована налоговая накладная. В верхней левой части такого РК в графе «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причин» указывается тип причины 16 при этом пометка «Х» не проставляется.



Указанное правило применяется ко всем излишне составленным налоговым накладным, в том числе к налоговым накладным, которые не предоставляются получателю (покупателю). При этом в заглавной части такого расчета корректировки указывается дата и номер налоговой накладной, излишне составленной на операцию, по которой в Едином реестре налоговых накладных уже зарегистрирована налоговая накладная.



В информационном поле расчета корректировки после раздела Б указываются данные о верно составленной и зарегистрированной в Едином реестре налоговых накладных налоговой накладной. При этом информационное поле после раздела Б, где указываются данные о составленном и зарегистрированном РК, в таком случае не заполняется. Такой РК подлежит регистрации получателем (покупателем), который был указан в налоговой накладной.



При составлении расчета корректировки с типом причины 16 к налоговой накладной, излишне составленной, к которой ранее был составлен расчет корректировки, в информационном поле после раздела Б указываются данные такого РК. При этом графы с 1 по 15 раздела Б такого расчета корректировки и строки раздела А, в который вносятся обобщающие данные по сумме корректировки, не заполняются. Такой расчет корректировки подлежит регистрации в Едином реестре налоговых накладных поставщиком (продавцом).



6. Составление расчета корректировки в случае допущения ошибки в реквизитах заглавной части налоговой накладной, зарегистрированной в ЕРНН, которые не мешают идентифицировать осуществленную сделку:
поставщик (продавец) на дату выявления такой ошибки составляет расчет корректировки к налоговой накладной, в котором все правильно заполненные реквизиты налоговой накладной повторяются, а реквизит, в котором допущены ошибки, заполняется без ошибок. При этом табличная часть разделов А и Б расчета корректировки не заполняется.



7. Если налоговая накладная, которая корректируется, составленна по форме, которая не содержит обязательных к заполнению показателей, предусмотренных формой, действующей на день регистрации расчета корректировки к ней, то показатели такой налоговой накладной предварительно должны быть приведены в соответствие с действующей формой налоговой накладной путем представления расчета корректировки с указанием в нем показателей, которые отсутствуют в налоговой накладной.



Замечания и предложения к проекту приказа принимаются в течение одного месяца с даты его опубликования на адрес разработчика:



почтовый — 04655, МПС, г.. Киев — 53, Львовская площадь, 8, Государственная фискальная служба Украины, Департамент методологической и нормотворческой работы;



электронную — m.temruk@sfs.gov.ua

Byadmin

+380976830009

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *