Как складывается РК к НН при возвращении части аванса покупателю?

18 Май by admin

Как складывается РК к НН при возвращении части аванса покупателю?

 

Податківці в індивідуальній консультації від 10.05.2018 р. №2072/6/99-95-42-03-15/ІПК навели порядок складання РК при поверненні частини авансу.

Методика складання РК в такому випадку буде залежати від причини такого повернення: або зменшення ціни, або зменшення кількості товару, що підлягає постачанню. Але в обох випадках коригування відбувається шляхом заповнення двох рядків РК до одного рядка ПН, що підлягає коригуванню: у першому з них «обнуляється» рядок, ціна або кількість по якому змінюється; у другому — зазначаються правильні показники.

Повернення авансу внаслідок зменшення кількості товару, що підлягає постачанню

У цьому випадку коригування відбувається за рахунок зміни кількості товару, що підлягає постачанню. Відповідно в обох рядках у графі 2 зазначається причини коригування «Зміна кількості».

у першому рядку:

  • у графі 1 зазначається N за порядком рядка податкової накладної, який коригується;
  • у графі 2 зазначається причина коригування «Зміна кількості»;
  • значення граф 3 — 6 відповідає значенню відповідно граф 2 — 5 рядка податкової накладної, що коригується;
  • у графі 7 зі знаком «-» зазначається значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується;
  • у графі 8 зазначається значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується;
  • графи 9 — 10 не заповнюються;
  • значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;
  • у графі 13 зі знаком «-» зазначається значення графи 10 рядка накладної, що коригується;

у другому рядку:

  • у графі 1 зазначається новий черговий порядковий номер рядка, якого не було в податковій накладній, що коригується (якщо в податковій накладній, що коригується, було 10 позицій, то у графі 1 зазначається номер 11),
  • значення граф 3 — 6 відповідає значенню відповідно граф 2 — 5 рядка податкової накладної, що коригується;
  • у графі 7 зазначається правильне значення кількості товарів/послуг; у графі 8 зазначається значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується;
  • графи 9 — 10 не заповнюються;
  • значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;
  • у графі 13 зазначається правильне значення обсягу постачання (без урахування ПДВ).

 

Повернення авансу внаслідок зменшення ціни

У такому випадку РК заповнюється аналогічно розрахунку коригування при зміні кількості, з наступними відмінностями: в обох рядках у графі 2 зазначається причина коригування «Зміна ціни»; в обох рядках графи 7 — 8 не заповнюються;

  • у першому рядку у графі 9 зі знаком «-» зазначається значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується;
  • у другому рядку у графі 9 зазначається правильне значення ціни товарів/послуг;
  • в обох рядках у графі 10 зазначається значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується.

Byadmin

+380976830009

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *