Заполнение графы 4 сводной налоговой накладной

23 Апр by admin

Заполнение графы 4 сводной налоговой накладной

В случае если приобретенные и/или изготовленные товары/услуги, необоротные активы частично используются в налогооблагаемых операциях, а частично — нет, плательщик НДС обязан начислить налоговые обязательства исходя из базы налогообложения и составить не позднее последнего дня отчетного (налогового) периода и зарегистрировать сводную налоговую накладную в ЕРНН на общую сумму доли уплаченного (начисленного) налога при их приобретении или изготовлении, которая соответствует доле использования таких товаров/услуг, необоротных активов в необлагаемых операциях (п. 199.1 НКУ).

Все налоговые накладные и расчеты корректировки подлежат регистрации в ЕРНН в порядке, установленном КМУ, и по форме, действующей на день такой регистрации.

При составлении сводных налоговых накладных, в частности, налоговых накладных, составленных в соответствии с п. 199.1 НКУ, в графе 4 «Единица измерения товара/услуги/условное обозначение (украинское)» указывается «грн» (п.п. 3 п. 16 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина от 31.12.2015 г. № 1307).

То есть, при составлении налоговых накладных для распределения сумм «входного» НДС по товарам/услугам, которые невозможно связать с соответствующими конкретными операциями (льготируемыми или облагаемыми) по п. 199.1 НКУ, в графе 4 указывается «грн».

Если в указанных налоговых накладных в графе 4 «Единица измерения товара/услуги/условное обозначение (украинское)» указано «услуга», такие налоговые накладные, считаются составленными с нарушением.

Ваш Техноцентр Маяк!

Byadmin

+380976830009

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *